Нехватка счетоводов угрожает будущему капитализма

В редакции Bloomberg нашли, то что искали Маркс, Энгельс и Ульянов/Ленин. Они нашли то от чего умрет капитализм, оказывается от острой нехватки бухгалтеров. Кто бы мог подумать, что прорыв от феодализма к капитализму в Европе эпохи Возрождения и Реформации стал возможен только благодаря появлению профессиональных бухгалтеров. И с тех пор нехватка бухгалтеров, или недостаток уважения к бухгалтерам создает проблемы человечеству.

Джейсон Солл в своей истории бухгалтерского учета для чайников "Расплата: финансовая отчетность и создание и разрушение наций", писал "Снова и снова, передовая бухгалтерская практика создавала уровни доверия, необходимые для финансирования стабильных правительств и жизненно важных капиталистических общества, а плохой бухгалтерский учет и сопутствующее ему отсутствие подотчетности привели к финансовому хаосу, экономическим преступлениям, гражданским беспорядкам и чему-то еще худшему".

Во Флоренции эпохи Возрождения 4 000–5 000 из 120 000 жителей города одновременно посещали бухгалтерские школы, изучая новый метод двойной записи в бухгалтерии с ее тонким балансом прибылей и убытков. Козимо Медичи (1389-1464) и другие итальянские банкиры процветали, потому что вели безупречную отчетность (сам Козимо ежегодно проводил ревизии всех своих филиалов). Лука Пачоли, монах-францисканец и математик, написал первый крупный учебник по бухгалтерскому учету в 1494 году.

В Золотом веке Голландии, в 16-м и 17-м веках, все уровни голландского общества, от торговцев до проституток, практиковали двойную запись в бухгалтерии. Доверие общественности к «цифрам» как дома, так и за рубежом позволило Голландии запустить инновационные устройства, такие как первая публичная компания, Голландская Ост-Индская компания, в 1602 году и первая фондовая биржа. Это также позволило голландцам разместить облигации с надежным доходом в 4%.

Затем культ бухгалтерского учета перекочевал в более крупные страны, на некоторое время время во Францию ​​и Испанию, но навсегда в Америку и Англию. Будучи генеральным почтмейстером в середине 1770-х годов, Бенджамин Франклин опубликовал руководство по двойной записи в бухгалтерии. Чарльз Диккенс высмеивал одержимость британских промышленников числами в лице Грэдграйнда в "Трудных временах".

Если хороший учет часто приводил к процветанию, то плохой учет неизменно приводил к нестабильности. Испания 15-го века и Франция 18-го века обанкротились из-за незнания финансовых основ, а иногда и преднамеренного игнорирования, а также из-за чрезмерного честолюбия. (Жан-Батист Кольбер, министр финансов, чьи нововведения вдохнули новую жизнь во Францию, дал Людовику XIV бухгалтерскую книгу, которая идеально подходила для его кармана, и поощрял его ежедневно записывать свои расходы, но после смерти Кольбера, Людовик XIV забросил это скучное занятие). Два самых больших потрясения для здоровья финансовой системы, это банкротство Enron в 2001 г. (а вместе с ним и крах Артура Андерсена в 2002 г.) и крах Lehman Brothers в 2008 г., они оба связаны с манипуляциями в учете.

Все это говорит о том, что США должны обратить внимание на вопль, который уже много лет исходит от американских бухгалтеров - эта профессия страдает от нехватки талантов. Bloomberg Tax подсчитал , что количество нанятых бухгалтеров и аудиторов сократилось на 17% в период с 2019 по 2021 год.

Дефицит начинается с предложения. Менее 100 000 человек ежегодно сдают экзамен на диплом сертифицированного бухгалтера (CPA), что является обязательным условием для вступления в профессию и еще около половины из них не сдают экзамен. Количество кандидатов на экзамен CPA уменьшилось на 7% в период с 2017 по 2018 год, в то время как количество кандидатов, сдавших все четыре части экзамена, уменьшилось на 6% (кстати это весьма устаревшие данные). В период с 2016 по 2019 год зачисление в университеты на курсы бухгалтерского учета сократилось на 4%. По данным Deloitte & Touche LLP, 82,4% менеджеров по найму на бухгалтерские и финансовые должности в публичных компаниях считают подбор персонала "большой проблемой".

Дефицит предложения усугубляется сочетанием высокого товарооборота и растущего спроса на профессию. Бухгалтеры увольняются из корпораций и аудиторских фирм в рекордном количестве из-за низкого морального духа и выхода на пенсию поколения бэби-бумеров.

Бухгалтеры также сталкиваются с более высокими требованиями как к своим навыкам, так и к своему рабочему времени. Им регулярно приходится измерять вещи, которые они никогда не измеряли раньше, не в последнюю очередь воздействие выбросов углерода на окружающую среду. Лавина отчетов растет в геометрическом размере в связи жестким режимом Комиссии по ценным бумагам и биржам против гринвошинга ("зеленых прачечных"). Сюда добавляется оценка стоимости офисов за пределами офиса в связи с переходом на работу из дома, заодно появляются новые правила, которые вынуждают их переоценивать стоимость арендованного имущества.

Они также становятся жертвами собственной хитрости и сообразительности (или хитрости и сообразительности своих корпоративных боссов, которые пытаются скрыть от налоговиков как можно больше). Аудиторы должны иметь дело со сложными глобальными структурами, которые проводят экономическую деятельность через различные налоговые убежища. Они также должны иметь дело с расплодившимися вариациями EBITDA («прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации»), такими как EBITDAR (которая исключает расходы на аренду, затраты на реструктуризацию или и то, и другое) и "скорректированная" EBITDA (которая не включает множество расходов).

Нехватка рабочей силы означает, что оставшиеся бухгалтеры должны работать усерднее в более тяжелых условиях. Им теперь придется работать в одиночку под большим психологическим давлением, а не наслаждаться духом товарищества в команде. Блоги о профессии, наполнены историями людей, которые сожгли себя марафонскими рабочими сессиями. Таким образом, вся финансовая система все больше ложится на плечи переутомленных и измученных двадцатилетних счетоводов. 

Почему предложение не приспосабливается к спросу? Просто потому что профессия не престижна и малооплачиваемая. На картине Козимо Медичи изображен он со своими яркими и красивыми бухгалтерскими книгами, но сейчас трудно представить, чтобы Илон Маск позировал в обнимку с гроссбухами для подобного портрета. И ко всему прочему, чтобы получить приличные деньги в этой профессии, вы должны стать как минимум старшим партнером одного из четырех гигантов отрасли (Deloitte, PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young и KPMG).

Все это существенно снижает качества аудита. Государственным компаниям становится все труднее заставлять бухгалтеров проверять их бухгалтерские книги, а когда они в них что то находят, им приходится работать еще усерднее. Важные проверки пропускаются, а ошибки (или уловки) остаются незамеченными. Если компании опаздывают с регистрацией, они рискуют столкнуться с SEC, а если они содержат ошибки, то они рискуют получить штрафы и неблагоприятную реакцию "буратин" на биржах. Даже небольшие ошибки могут привести к падению цен на акции.

Каковы шансы, что может появиться спасательный круг в виде новой техники? Бухгалтерский учет, это как раз то, что ИИ с его нечеловеческой способностью распознавать закономерности и несоответствия в цифрах должен революционизировать . Программное обеспечение может прочесывать долгие договоры аренды, извлекая ключевые фразы, или моделировать сложные изменения в налоговом законодательстве. Такие инновации, как программное обеспечение для онлайн-налогов и автоматические квитанции, уже облегчают жизнь обычным людям. А такие компании, как Trullion Ltd, обещают использовать машинный интеллект и большие данные, чтобы революционизировать профессию, которая по-прежнему опирается на выборку.

Но до сих пор "большая четверка" (Deloitte, PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young и KPMG) весьма неохотно внедряют новые технологии, несмотря на свои огромные ресурсы. Свое странное поведение они объясняют недостатком опыта в области технологий, но на самом деле они кровно заинтересованы в сохранении существующего статус-кво.